Единый сельскохозяйственный налог

Главная \ Статьи \ Единый сельскохозяйственный налог
Единый сельскохозяйственный налог

Для предпринимателей, работающих в отраслях лесного и сельского хозяйства, растениеводстве и животноводстве, применяется система налогообложения под названием единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Этот режим освобождает ИП от уплаты:

  • Налога на прибыль;
  • НДФЛ для ИП; 
  • Налога на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Особенности этого налога заключаются в применении нулевой ставки в некоторых регионах РФ, например, в Московской области ставка налога для предпринимателей, работающих на ЕСХН составляет 0%.

Для работы на ЕСХН ИП должны соответствовать следующим требованиям:

  • самостоятельно производить сельскохозяйственную продукцию;
  • доля сельскохозяйственной продукции в деятельности ИП должна составлять не менее 70% от всех доходов;
  • а для рыбохозяйств еще одно дополнительное требование: наличие рыболовного судна (собственного или арендованного) и численность работников не более 300 человек.

Основное требование – самостоятельно производить сельскохозяйственную продукцию, то есть не перепродавать и не перерабатывать ранее приобретенную продукцию, а ее производить. Если Вы кроме производства еще перерабатываете и (или) реализуете, то это также относится к процессу производства сельскохозяйственной продукции, полный комплекс работ называется «технологическим циклом» или «производственным процессом».

Перечень видов продукции, относимой к сельскохозяйственной утвержден правительством РФ в распоряжении от 25 января 2017 г. №79-Р, последняя редакция от 07.03.2020 года. К ним относятся:

  • Зерновые и зернобобовые культуры 
  • Технические культуры 
  • Клубнеплодные, овощные, бахчевые культуры и продукция закрытого грунта 
  • Кормовые культуры полевого возделывания, продукция кормопроизводства прочая 
  • Продукция садов, виноградников, многолетних насаждений и цветоводства 
  • Продукция скотоводства 
  • Продукция свиноводства 
  • Продукция овцеводства и козоводства 
  • Продукция птицеводства 
  • Продукция коневодства, ослов и мулов (включая лошаков) 
  • Продукция оленеводства и верблюдоводства 
  • Продукция кролиководства, пушного звероводства 
  • Продукция рыбоводства, пчеловодства, шелководства, искусственного осеменения 
  • Продукция прочего животноводства 
  • Продукция рыбная пищевая товарная 

Расчет ЕСХН аналогичен расчету налога на прибыль или НДФЛ для предпринимателей, находящихся на общей системе налогообложения (ОСНО). 

Налоговая ставка рассчитывается как доходы минус расходы минус убытки прошлых лет. К доходам относятся доходы от продажи товара, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и т.п. К расходам относятся оплата труда сотрудников, страховые взносы на оплату труда сотрудников, материальные расходы (включая покупку семян, рассады, удобрений, кормов и лекарств для животных, канцтоваров и т.п.) и другие производственные расходы. Доходы также уменьшаются на убытки прошлых лет.

С 2019 года каждый регион может устанавливать свою ставку налога, максимальная ставка 6%.  В г. Москве ставка налога составляет 6%, а в Московской области нулевая ставка.

Налог оплачивается два раза в год: 

  • авансовый платеж до 25 июля текущего года;
  • по результатам года до 31 марта после отчетного года.

С 2019 года предприниматели являются плательщиками НДС, но от этой обязанности освобождаются, если:

  • подано заявление о желании воспользоваться льготой в том же году, когда были зарегистрированы;
  • перешли с ОСН на ЕСХН с 1 января и одновременно подали заявление на освобождение от НДС;
  • доход от деятельности по ЕСХН за предыдущий год не превысил лимит (для 2019 года этот лимит составляет 90 млн руб., для 2020 года - 80 млн рублей).

Налоговая декларация сдается до 31 марта года, следующего за отчетным. Налоговая отчетность также сдается в течение 25 дней месяца, следующего за прекращением сельскохозяйственной деятельности 

Минусами этой системы налогообложения являются:

  • ежемесячный контроль доли сельскохозяйственной продукции в деятельности ИП;
  • расходы принимаются к уменьшению только после их оплаты (то есть по кассовому методу).

К плюсам я бы отнесла:

  • легкость перехода;
  • уведомительный характер, то есть сначала начинаем работать, а затем уведомляем налоговую;
  • оплата налога два раза в год;
  • нулевая ставка или низкая налоговая ставка (по сравнению с другими налогами);
  • нет лимита расходов;
  • ИП могут совмещать ЕСХН с патентом.
Теги единый сельскохозяйственный налог бухгалтерский аутсорсинг ЕСН
Комментарии

Комментариев пока нет

*Я согласен(на) на обработку моих персональных данных:
Подробнее

01
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
Оставьте заявку на сайте или позвоните по номеру: 8 (916) 55-33-686
02
ЗНАКОМСТВО
Договоримся о встрече и обсудим все волнующие вас вопросы
03
НАЧАЛО РАБОТЫ
Проведем бесплатный аудит, распределим полномочия и заключим договор о сотрудничестве
МНЕНИЕ ПАРТНЕРОВ О НАС
Светлана Александровна (генеральный директор производственной компании)
 
Давно искала главного бухгалтера, грамотного и понимающего, но не могла найти: то опыта не хватает, то знаний. Передала на аутсорсинг бухгалтерский учет, и выдохнула, наконец-то я нашла достойного партнера, который взял на себя все проблемы с учетом, налогами и банками. Спасибо руководству ООО «БНК Эксперт» за профессионализм
Сергей (индивидуальный предприниматель)
 
Свою предпринимательскую деятельность я начал в партнерстве с аутсорсинговой компанией БНК Эксперт. Зарегистрировать ИП не трудно, а вот что делать дальше: какую систему налогообложения выбрать, чтобы не переплатить налоги, какую отчетность сдавать, когда и сколько платить налогов, что отвечать на требования из налоговой, как быть с расчетным счетом, откуда берется «недоимка по налогам» и что с ней делать,думаю что эти вопросы возникали не только у меня. Очень многих ошибок я смог избежать благодаря ООО «БНК Эксперт», и советую всем: ошибки при самостоятельном начале деятельности очень дорого стоят, тратьте деньги с умом, выбирайте надежных партнеров.
Николай (учредитель холдинга)
 
Все мы создаем бизнес, чтобы он приносил доход, но во время ведения бизнеса нужно понимать результаты принятых управленческих решений: верно ли выбрали направление деятельности, а сколько денег в обороте, какие направления бизнеса прибыльные, а какие несут убытки, как оптимизировать «финансовые потоки», как минимизировать расходы и налоги. ООО «БНК Эксперт» осуществляет финансовое сопровождение, за год выручка увеличилась в два раза, прибыль увеличилась с 4% до 15%, управленческие решения принимаются не интуитивно, а на основании экономических и финансовых расчетов.
Татьяна (индивидуальный предприниматель)
 
Я несколько раз обращалась за консультациями в аутсорсинговую компанию, так как с началом бизнеса возникает очень много вопросов. Пробовала искать ответы на вопросы в интернете, но, то ссылки указывают на устаревшие законы, а читаешь разъяснения, кажется, что это точно мой случай, а речь идет совсем про другое… думаю, что многие с таким сталкивались. Очень благодарна сотрудникам ООО «БНК Эксперт», я почувствовала уверенность в себе, не переживаю о учете, с легкостью наняла на работу иностранных сотрудников и наслаждаюсь своим бизнесом, который приносит мне хороший доход.
Семён (председатель СНТ)
 
Приступив к обязанностям председателя СНТ, я предполагал, что будет трудно: 180 членов СНТ, у всех свои мнения, претензии, а товарищество в упадке: дорог нет, электроэнергию воруют, воды нет. А еще вопросы по учету: какая должна быть смета, чтобы хватило денег на год, как деньги от жителей принимать, начисление заработной платы, ведение списка членов СНТ, задолженность членов СНТ, долги по взносам превышают 500 тыс. руб. за последние три года. Благодаря ООО «БНК Эксперт», которые взяли на себя юридические и бухгалтерские работы, выявлена недостача от предыдущего правления в сумме 465 тыс. руб., ее возместили в судебном порядке вместе с долгами по взносам, восстановили учет; сдали просроченную отчетность, вернули излишне уплаченные налоги в сумме 85 тыс. руб. Все эти деньги направлены на текущую деятельность СНТ, а взносы на текущий год удалось даже снизить.
Полина (председатель правления некоммерческого партнерства)
 
Очень рад, что обратился в ООО «БНК Эксперт», которые привели все наши дела в «порядок». Предыдущий удаленный бухгалтер сдавал отчетность в последний день, а в пенсионный фонд и в Минюст вообще не сдавал- это нюансы, которые многие не знают, т.к. имеются особенности по ведению деятельности у НП
Анатолий Иванович (генеральный директор строительной компании)
 
Конечно главный бухгалтер – это «правая рука» генерального директора, но иногда времени и знаний не хватает для того, чтобы разобраться с бухгалтерскими проблемами. ООО «БНК Эксперт» решили вопросы моего взаимодействия с бухгалтером: главный бухгалтер все проблемы обсуждает с аутсорсинговой компанией, а я на основании взвешенных и обоснованных предложений выбираю оптимальный вариант, что позволяет сэкономить время, расходы на налоги, и «нервы» всему коллективу.
Аудит учета компании - БЕСПЛАТНО
Проверим корректность ведения бухгалтерского, налогового и кадрового учета
Адрес:
143103, г. Руза, Интернациональный пер., дом 5, этаж 2
График работы:
+7 (916) 553-36-86; Пн-Пт с 9:00 до 18:00;  Сб-Вс с 10:00 до 17:00