Общая система налогообложения

Главная \ Статьи \ Общая система налогообложения
Общая система налогообложения

Большинство предпринимателей опасаются использовать общую систему налогообложения, в связи с ее сложностью и высокой налоговой нагрузкой. Но для меня это самая любимая система налогообложения, и я расскажу почему.

При подаче заявления о регистрации ИП должен написать заявление на использование спецрежима, если заявление не подано, предприниматель по умолчанию является плательщиком ОСНО. Этой системой предприниматели обязаны пользоваться, если годовой доход превышает 150 миллионов рублей и (или) численность работников превышает 100 человек, а для основных средств - остаточная стоимость не превышает 150 000 000 рублей. С патентом можно совмещать общую систему налогообложения, но при совмещении требуется ведение раздельного учета.

Предприниматель на общей системе налогообложения должен оплачивать налоги:

  • Фиксированные страховые взносы за себя (пенсионное и медицинское страхование)
  • НДФЛ с доходов предпринимателя 13%
  • НДС Земельный и транспортный
  • За сотрудников: подоходный налог с зарплат, отпускных и больничных, взносы на случай болезни, декрета, травмы на производстве, пенсионное и медицинское страхование
  • Налог на имущество
  • Дополнительные взносы на себя (1% с прибыли выше 300 тысяч рублей)

Фиксированные страховые взносы на 2021 год составляет 40 874 руб., мы рассматривали его в предыдущих статьях.

Расчет НДФЛ с доходов предпринимателя осуществляется аналогично расчету упрощенного налога (доходы минус расходы): к доходам относятся отгруженные и оплаченные товары, оказанные и оплаченные услуги и работы, а расходами являются экономически обоснованные затраты, относящиеся к отчетному периоду. 

НДФЛ рассчитывается и оплачивается ежеквартально не позднее 25 числа следующего за отчетным кварталом (авансовые платежи), расчет осуществляется на основании Книги учета доходов и расходов.

Доплата по результатам года  производится в срок до 30 апреля после отчетного года, на основании налоговой декларации 3 - НДФЛ.

Экономически обоснованные расходы признаются налоговыми вычетами. Фактически произведенные и документально подтвержденные расходы предпринимателя, непосредственно связанные с извлечением доходов, называется стандартным налоговым вычетом (ст. 218 НК РФ).

Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя,  налоговый профессиональный вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной налогоплательщиком от предпринимательской деятельности (ст. 221 НК РФ).

НДС – это налог на добавленную стоимость. Он рассчитывается, как разница между счетами – фактуры, выданными налогоплательщиком и счетами – фактуры, полученными налогоплательщиком.

Пример расчета:

В течение отчетного квартала предприниматель выписал счета-фактуры на общую сумму 8 000 000 руб., в том числе НДС 20% - 1 333 333 руб.:

  • при получении на расчетный счет авансовых платежей от покупателя в сумме 5 000 000 руб., в том числе НДС 20% - 833 333 руб.,
  • при реализации в сумме 3 000 000 руб., в том числе НДС 20% - 500 000 руб.

В течение отчетного квартала предприниматель имеет право принять к вычету НДС по счетам- фактуры на общую сумму 4 000 000 руб., в том числе НДС 20% - 833 333 руб.:

  • с авансовых платежей покупателей, которые уменьшены на сумму реализации в сумме 3 000 000 руб., в том числе НДС 20% - 500 000 руб.,
  • по счетам- фактурам, полученным от Поставщиков (например, по приобретенным товарам) в сумме 2 000 000 руб., в том числе НДС 20% - 333 333 руб.

Выписанные счета- фактуры регистрируются в книге продаж, счета – фактуры, принимаемые к зачету, регистрируются в книге покупок, на основании которых формируется налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость.

По данным вышеуказанного примера НДС к оплате равен 500 000 руб. (1 333 333 – 833 333 руб.).

Оплачивается налог ежемесячно в срок до 25 числа месяца по 1/3 от начисленной суммы НДС 166 667 руб. (500 000/3).

Для примера мы используем самую простую схему налогообложения НДС, чтобы понять механизм его расчета, но существует множество особенностей в правилах ведения учета и сдачи отчетности по НДС, например, импорт и экспорт товаров.

Общая система налогообложения позволяет увеличить доходы за счет того, что с крупные компании работают с налогоплательщиками на ОСНО охотнее, чем с предпринимателями на спецрежиме.

А уровень налоговой нагрузки может быть даже ниже, чем на упрощенке, при правильно выстроенной схеме финансовых потоков и договорных отношений.

К минусам данной системы относится необходимость привлечения бухгалтера или аутсорсинговой компании для ведения бухучета и сдачи отчетности.

Конечно, выбирать общую систему налогообложения ради одной сделки с НДС не стоит, а для вновь созданных субъектов предпринимательства к выбору этого режима нужно подходить с особенной осторожностью.

Бывает так, что ИП приходится работать на ОСН, но он не хочет платить НДС, а перейти на спецрежим нельзя или невыгодно. В таком случае можно законно получить освобождение от этого налога: не начислять его, не выставлять покупателям и не платить в бюджет.

Условия для освобождения от НДС: Выручка ИП за последние три календарных месяца не больше 2 млн рублей.

Налог на имущество ИП на ОСНО оплачивается со стоимости недвижимого имущества, которое используется в предпринимательской деятельности. К недвижимому имуществу относится все, что регистрируют в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Для предпринимателя это может быть офисное помещение, магазин или склад. ИП платит налог на имущество как физлицо — по уведомлению из налоговой. Самому рассчитывать налог не нужно.

Земельный и транспортный налоги предприниматель оплачивает, как физлицо, если есть земельный участок в собственности или долгосрочном пользовании и транспорт. Суммы считает налоговая инспекция. Заплатить нужно до 1 декабря следующего года по уведомлению.

Дополнительные страховые взносы в размере 1% уплачиваются с той разницы между доходами и расходами, которая выше 300 000 руб.

 

Теги общая система налогообложения ОСН для ИП ОСН
Комментарии

Комментариев пока нет

*Я согласен(на) на обработку моих персональных данных:
Подробнее

01
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
Оставьте заявку на сайте или позвоните по номеру: 8 (916) 55-33-686
02
ЗНАКОМСТВО
Договоримся о встрече и обсудим все волнующие вас вопросы
03
НАЧАЛО РАБОТЫ
Проведем бесплатный аудит, распределим полномочия и заключим договор о сотрудничестве
МНЕНИЕ ПАРТНЕРОВ О НАС
Светлана Александровна (генеральный директор производственной компании)
 
Давно искала главного бухгалтера, грамотного и понимающего, но не могла найти: то опыта не хватает, то знаний. Передала на аутсорсинг бухгалтерский учет, и выдохнула, наконец-то я нашла достойного партнера, который взял на себя все проблемы с учетом, налогами и банками. Спасибо руководству ООО «БНК Эксперт» за профессионализм
Сергей (индивидуальный предприниматель)
 
Свою предпринимательскую деятельность я начал в партнерстве с аутсорсинговой компанией БНК Эксперт. Зарегистрировать ИП не трудно, а вот что делать дальше: какую систему налогообложения выбрать, чтобы не переплатить налоги, какую отчетность сдавать, когда и сколько платить налогов, что отвечать на требования из налоговой, как быть с расчетным счетом, откуда берется «недоимка по налогам» и что с ней делать,думаю что эти вопросы возникали не только у меня. Очень многих ошибок я смог избежать благодаря ООО «БНК Эксперт», и советую всем: ошибки при самостоятельном начале деятельности очень дорого стоят, тратьте деньги с умом, выбирайте надежных партнеров.
Николай (учредитель холдинга)
 
Все мы создаем бизнес, чтобы он приносил доход, но во время ведения бизнеса нужно понимать результаты принятых управленческих решений: верно ли выбрали направление деятельности, а сколько денег в обороте, какие направления бизнеса прибыльные, а какие несут убытки, как оптимизировать «финансовые потоки», как минимизировать расходы и налоги. ООО «БНК Эксперт» осуществляет финансовое сопровождение, за год выручка увеличилась в два раза, прибыль увеличилась с 4% до 15%, управленческие решения принимаются не интуитивно, а на основании экономических и финансовых расчетов.
Татьяна (индивидуальный предприниматель)
 
Я несколько раз обращалась за консультациями в аутсорсинговую компанию, так как с началом бизнеса возникает очень много вопросов. Пробовала искать ответы на вопросы в интернете, но, то ссылки указывают на устаревшие законы, а читаешь разъяснения, кажется, что это точно мой случай, а речь идет совсем про другое… думаю, что многие с таким сталкивались. Очень благодарна сотрудникам ООО «БНК Эксперт», я почувствовала уверенность в себе, не переживаю о учете, с легкостью наняла на работу иностранных сотрудников и наслаждаюсь своим бизнесом, который приносит мне хороший доход.
Семён (председатель СНТ)
 
Приступив к обязанностям председателя СНТ, я предполагал, что будет трудно: 180 членов СНТ, у всех свои мнения, претензии, а товарищество в упадке: дорог нет, электроэнергию воруют, воды нет. А еще вопросы по учету: какая должна быть смета, чтобы хватило денег на год, как деньги от жителей принимать, начисление заработной платы, ведение списка членов СНТ, задолженность членов СНТ, долги по взносам превышают 500 тыс. руб. за последние три года. Благодаря ООО «БНК Эксперт», которые взяли на себя юридические и бухгалтерские работы, выявлена недостача от предыдущего правления в сумме 465 тыс. руб., ее возместили в судебном порядке вместе с долгами по взносам, восстановили учет; сдали просроченную отчетность, вернули излишне уплаченные налоги в сумме 85 тыс. руб. Все эти деньги направлены на текущую деятельность СНТ, а взносы на текущий год удалось даже снизить.
Полина (председатель правления некоммерческого партнерства)
 
Очень рад, что обратился в ООО «БНК Эксперт», которые привели все наши дела в «порядок». Предыдущий удаленный бухгалтер сдавал отчетность в последний день, а в пенсионный фонд и в Минюст вообще не сдавал- это нюансы, которые многие не знают, т.к. имеются особенности по ведению деятельности у НП
Анатолий Иванович (генеральный директор строительной компании)
 
Конечно главный бухгалтер – это «правая рука» генерального директора, но иногда времени и знаний не хватает для того, чтобы разобраться с бухгалтерскими проблемами. ООО «БНК Эксперт» решили вопросы моего взаимодействия с бухгалтером: главный бухгалтер все проблемы обсуждает с аутсорсинговой компанией, а я на основании взвешенных и обоснованных предложений выбираю оптимальный вариант, что позволяет сэкономить время, расходы на налоги, и «нервы» всему коллективу.
Аудит учета компании - БЕСПЛАТНО
Проверим корректность ведения бухгалтерского, налогового и кадрового учета
Адрес:
143103, г. Руза, Интернациональный пер., дом 5, этаж 2
График работы:
+7 (916) 553-36-86; Пн-Пт с 9:00 до 18:00;  Сб-Вс с 10:00 до 17:00