Расходы предпринимателя, которые помогут легально сэкономить на налогах

Главная \ Статьи \ Расходы предпринимателя, которые помогут легально сэкономить на налогах
Расходы предпринимателя, которые помогут легально сэкономить на налогах

Вопрос: ИП на ОСНО в ноябре 2019 года приобрел грузовой транспорт и сразу же поставил на учет. Для его приобретения, он как физическое лицо получил кредит на сумму 3 000 000 руб.  Можно ли учесть в расходах предпринимателя проценты за кредит? Какую амортизационную премию можно использовать, и включается ли она в 3-НДФЛ за 2019 год как профессиональный вычет?

Отвечаем:

Предприниматель в составе профессионального налогового вычета может учесть расходы, перечень которых приведен п. 2 ст. 253 НК, а также в п. 16 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей. Главное, чтобы они соответствовали правилам главы 25 Налогового кодекса.

Обеспечение кредита

Являясь физическим лицом, вы получаете кредит на приобретение транспортного средства, которое затем используете для получения дохода, как индивидуальный предприниматель. 

Для включения в состав профессионального вычета, расходы одновременно должны выполнять следующие условия:

  • экономическая обоснованность (эти расходы произведены для предпринимательской деятельности);
  • документальное подтверждение (имеются подтверждающие документы);
  • связаны с получением доходов (расходы направлены на получение дохода);
  • должны быть оплачены (оплата подтверждена).

В соответствии с абзацем 1 пункта 1 статьи 221, пунктом 1 статьи 252 НК РФ и пунктами 9 и 15 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей, расходы не признаются для целей налогообложения, если хотя бы одно из условий не выполнено. Это подтверждается и разъяснениями Минфина (письмо от 15.11.2012 г. №03-04-05/8-1308).

В соответствии с п. 1 ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Главным условием признания расходов для целей налогообложения является их направленность в целях получения дохода, следовательно, ежемесячные платежи по кредиту, полученному для приобретения автомобиля, используемого  в предпринимательских целях, вправе включать в состав расходов, учитываемых в целях налогообложения, при возможности подтверждения, что кредит (автомобиль) используется именно в рамках ИП.

Амортизационная премия

Основными средствами признается амортизируемое имущество, которое используется в предпринимательской деятельности. Чтобы учесть амортизируемое имущество в предпринимательских целях, требуется выполнение следующих условий:

  • на имущество получено право собственности в соответствии с действующим законодательством;
  • имущество используется в предпринимательской деятельности;
  • срок полезного использования такого имущества больше 12 месяцев, а первоначальная стоимость больше 100 000 руб.

Часть затрат на приобретение основных средств можно признать в расходах единовременно в качестве амортизационной премии (абз. 2 п. 9 ст. 258 НК). При этом, амортизационная премия может составлять:

  • до 10 % первоначальной стоимости основных средств, включенных в любую амортизационную группу
  • до 30 процентов первоначальной стоимости основных средств, включенных в III–VII амортизационные группы.

При этом, применить амортизационную премию можно только один раз: при вводе ОС в эксплуатацию.

Амортизационную премию можно применять ко всем основным средствам. В том числе к объектам, бывшим в эксплуатации, по которым предыдущий собственник уже применял амортизационную премию (письмо Минфина от 15.08.2016 № 03-03-06/1/47688). Исключение – безвозмездно полученные основные средства. По ним амортизационную премию применять нельзя.

Право применения амортизационной премии является право, а не обязанностью налогоплательщика. Также правило о применении амортизационной премии может применяться не ко всем основным средствам, а лишь к конкретным объектам или группам объектов. Например, к основным средствам, стоимость которых превышает определенную величину. Такой подход подтвердит Минфин в своем письме от 30.10.2014 г. № 03-03-06/1/55106.

Оставшаяся часть первоначальной стоимости основных средств списывается в расходы через амортизацию (абз. 3 п. 9 ст. 258 НК).

Ограничения:

Не забывайте, что если сумма профессионального налогового вычета составила более 95 процентов от доходов, то налоговый орган вправе вызвать налогоплательщика на комиссию по легализации налоговой базы. В этом случае Вы должны быть готовы подтвердить обоснованность и правомерность отражения расходов в декларации 3-НДФЛ.

Теги экономия ИП налоги кредит легально кейс
Комментарии

Комментариев пока нет

*Я согласен(на) на обработку моих персональных данных:
Подробнее

01
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
Оставьте заявку на сайте или позвоните по номеру: 8 (916) 55-33-686
02
ЗНАКОМСТВО
Договоримся о встрече и обсудим все волнующие вас вопросы
03
НАЧАЛО РАБОТЫ
Проведем бесплатный аудит, распределим полномочия и заключим договор о сотрудничестве
МНЕНИЕ ПАРТНЕРОВ О НАС
Светлана Александровна (генеральный директор производственной компании)
 
Давно искала главного бухгалтера, грамотного и понимающего, но не могла найти: то опыта не хватает, то знаний. Передала на аутсорсинг бухгалтерский учет, и выдохнула, наконец-то я нашла достойного партнера, который взял на себя все проблемы с учетом, налогами и банками. Спасибо руководству ООО «БНК Эксперт» за профессионализм
Сергей (индивидуальный предприниматель)
 
Свою предпринимательскую деятельность я начал в партнерстве с аутсорсинговой компанией БНК Эксперт. Зарегистрировать ИП не трудно, а вот что делать дальше: какую систему налогообложения выбрать, чтобы не переплатить налоги, какую отчетность сдавать, когда и сколько платить налогов, что отвечать на требования из налоговой, как быть с расчетным счетом, откуда берется «недоимка по налогам» и что с ней делать,думаю что эти вопросы возникали не только у меня. Очень многих ошибок я смог избежать благодаря ООО «БНК Эксперт», и советую всем: ошибки при самостоятельном начале деятельности очень дорого стоят, тратьте деньги с умом, выбирайте надежных партнеров.
Николай (учредитель холдинга)
 
Все мы создаем бизнес, чтобы он приносил доход, но во время ведения бизнеса нужно понимать результаты принятых управленческих решений: верно ли выбрали направление деятельности, а сколько денег в обороте, какие направления бизнеса прибыльные, а какие несут убытки, как оптимизировать «финансовые потоки», как минимизировать расходы и налоги. ООО «БНК Эксперт» осуществляет финансовое сопровождение, за год выручка увеличилась в два раза, прибыль увеличилась с 4% до 15%, управленческие решения принимаются не интуитивно, а на основании экономических и финансовых расчетов.
Татьяна (индивидуальный предприниматель)
 
Я несколько раз обращалась за консультациями в аутсорсинговую компанию, так как с началом бизнеса возникает очень много вопросов. Пробовала искать ответы на вопросы в интернете, но, то ссылки указывают на устаревшие законы, а читаешь разъяснения, кажется, что это точно мой случай, а речь идет совсем про другое… думаю, что многие с таким сталкивались. Очень благодарна сотрудникам ООО «БНК Эксперт», я почувствовала уверенность в себе, не переживаю о учете, с легкостью наняла на работу иностранных сотрудников и наслаждаюсь своим бизнесом, который приносит мне хороший доход.
Семён (председатель СНТ)
 
Приступив к обязанностям председателя СНТ, я предполагал, что будет трудно: 180 членов СНТ, у всех свои мнения, претензии, а товарищество в упадке: дорог нет, электроэнергию воруют, воды нет. А еще вопросы по учету: какая должна быть смета, чтобы хватило денег на год, как деньги от жителей принимать, начисление заработной платы, ведение списка членов СНТ, задолженность членов СНТ, долги по взносам превышают 500 тыс. руб. за последние три года. Благодаря ООО «БНК Эксперт», которые взяли на себя юридические и бухгалтерские работы, выявлена недостача от предыдущего правления в сумме 465 тыс. руб., ее возместили в судебном порядке вместе с долгами по взносам, восстановили учет; сдали просроченную отчетность, вернули излишне уплаченные налоги в сумме 85 тыс. руб. Все эти деньги направлены на текущую деятельность СНТ, а взносы на текущий год удалось даже снизить.
Полина (председатель правления некоммерческого партнерства)
 
Очень рад, что обратился в ООО «БНК Эксперт», которые привели все наши дела в «порядок». Предыдущий удаленный бухгалтер сдавал отчетность в последний день, а в пенсионный фонд и в Минюст вообще не сдавал- это нюансы, которые многие не знают, т.к. имеются особенности по ведению деятельности у НП
Анатолий Иванович (генеральный директор строительной компании)
 
Конечно главный бухгалтер – это «правая рука» генерального директора, но иногда времени и знаний не хватает для того, чтобы разобраться с бухгалтерскими проблемами. ООО «БНК Эксперт» решили вопросы моего взаимодействия с бухгалтером: главный бухгалтер все проблемы обсуждает с аутсорсинговой компанией, а я на основании взвешенных и обоснованных предложений выбираю оптимальный вариант, что позволяет сэкономить время, расходы на налоги, и «нервы» всему коллективу.
Аудит учета компании - БЕСПЛАТНО
Проверим корректность ведения бухгалтерского, налогового и кадрового учета
Адрес:
143103, г. Руза, Интернациональный пер., дом 5, этаж 2
График работы:
+7 (916) 553-36-86; Пн-Пт с 9:00 до 18:00;  Сб-Вс с 10:00 до 17:00