УСН (доходы минус расходы)

Главная \ Статьи \ УСН (доходы минус расходы)
УСН (доходы минус расходы)

Применяя упрощенную систему налогообложения (УСН), объектом которой являются «доходы минус расходы», необходимо знать, что в расчет принимаются:

  • доходы (полученные доходы)
  • расходы (оплаченные, относящиеся к отчетному периоду и указанные в закрытом перечне затрат).

Ставка налога

База для расчета налога определяется как разница между суммой доходов и суммой расходов. Налоговая база рассчитывается с нарастанием с начала года. Налоговая база умножается на ставку 15%. Далее рассчитывается так называемый минимальный налог по ставке 1% от доходов. Из этих двух сумм к оплате выбирается наибольший показатель. Ставки могут меняться региональными органами власти.

О расходах

В расходы, согласно статье 346.16 Налогового Кодекса РФ, включаются основные виды затрат: стоимость приобретенных товаров, заработная плата, страховые взносы, расходы на командировки, амортизация основных средств и прочее. Но перечень для УСН (доходы минус расходы) ограничен. В нем нет понятия «прочие затраты». Поэтому в расходы нельзя включать издержки, которые отсутствуют в данном списке. Налоговики обязательно предъявят претензии по таким затратам, несмотря на то, что они порой необходимы в предпринимательской деятельности.

Пример расчета налога для предпринимателей

Пусть годовой доход равен 231 772 рубля (для примера рассмотрим бизнес с видом деятельности «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети» без привлечения наемных работников). Расход равен 179 737,2 рублей, в том числе:

  • заработная плата сотрудников 0 рублей
  • страховые взносы сотрудников 0 рублей
  • фиксированные взносы 40 674 рубля
  • стоимость товаров, предназначенных для реализации (60% от продажной цены) 139 063,20 рублей.

Налог = (231 772 - 179 737, 20) *15% = 7 805 рублей.

Минимальный налог = 231 772*1% = 2 318 рублей.

Выбираем наибольшую сумму налога = 7 805 рублей.

В режиме УСН (доходы минус расходы) налоговая нагрузка составит 48 479 рублей, в том числе:

  • фиксированные взносы 40 674 рубля
  • УСН 7 805 рублей

В режиме патента при тех же условиях налоговая нагрузка составит 54 580 рублей, в том числе:

  • стоимость патента 13 906 рублей
  • фиксированные взносы 40 674 рубля

В режиме УСН (доходы) налоговая нагрузка составит 40 674 рубля, в том числе:

  • фиксированные взносы 40 674 рубля
  • УСН 0 рублей (с учетом уменьшения налога при своевременной оплате фиксированных взносов в течение года)

Пример расчета налога для ИП с сотрудником

Рассмотрим более сложный пример расчета налоговой нагрузки при применении разных систем УСН.

Исходные данные: фактический годовой доход 681 233 рубля, численность наемных сотрудников 1 человек с минимальной заработной платой 12 130 рублей, годовой фонд заработной платы 145 560 рублей, страховые взносы с заработной платы работника (30%) – 43 668 рублей, стоимость товаров, предназначенных для реализации (60% от продажной цены) – 409 739,80 руб.

В режиме патента налоговая нагрузка составляет 111 732 руб., в том числе:

  • стоимость патента 27 390 рублей
  • фиксированные взносы 40 674 рублей
  • страховые взносы с заработной платы работника 43 668 рублей

В режиме УСН (доходы) налоговая нагрузка составляет 88 154,33 руб., а именно:

  • страховые взносы с заработной платы работника 43 668 рублей
  • фиксированные взносы 40 674 рублей
  • страховые взносы с доходов, свыше 300 000 рублей (1%) 3 812,33 рублей
  • УСН (доходы) 0 руб.

В режиме УСН (доходы минус расходы) налоговая нагрузка составляет 91 154 руб., а именно:

  • страховые взносы с заработной платы работника 43 668 рублей
  • фиксированные взносы 40 674 рублей
  • страховые взносы с доходов, свыше 300 000 рублей (1%) 0 рублей
  • УСН (доходы минус расходы) 6 812 рублей

При этом расходы составляют: 145 560+43668+409739,80+40674=639 641,80 руб.

Налог УСН (доходы минус расходы): (681 233- 639 641, 80) *15% = 6 239 руб.

Минимальный налог: 681 233 рубля*1% = 6 812 руб. Выбирать максимальную сумму = 6 812 рублей.

Какую УСН выбрать? Зависит от расходов

Если расходы составляют БОЛЕЕ половины от доходов, то нужно выбирать УСН (объект «доходы минус расходы»). Примерами могут быть: торговля, производство, а также приобретение имущества для предпринимательской деятельности.

Если расходы составляют МЕНЕЕ половины от доходов, то нужно выбирать УСН (объект «доходы»), например, при сдаче имущества в аренду, для оказания услуг интеллектуальной деятельности.

Преимущества системы УСН (доходы минус расходы):

  • оплата за фактические, а не фиксированные доходы
  • выгодно при расходах более половины от доходов

Значение имеет размер доходов, величина расходов и то, какие направления признаются расходами. Бухгалтерский аутсорсинг поможет решить многие вопросы и грамотно оптимизировать налоговую нагрузку.

Теги упрощенка доходы минус расходы УСН 15 УСН Упрощенная система налогообложения доходы минус расходы
Комментарии

Комментариев пока нет

*Я согласен(на) на обработку моих персональных данных:
Подробнее

01
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
Оставьте заявку на сайте или позвоните по номеру: 8 (916) 55-33-686
02
ЗНАКОМСТВО
Договоримся о встрече и обсудим все волнующие вас вопросы
03
НАЧАЛО РАБОТЫ
Проведем бесплатный аудит, распределим полномочия и заключим договор о сотрудничестве
МНЕНИЕ ПАРТНЕРОВ О НАС
Светлана Александровна (генеральный директор производственной компании)
 
Давно искала главного бухгалтера, грамотного и понимающего, но не могла найти: то опыта не хватает, то знаний. Передала на аутсорсинг бухгалтерский учет, и выдохнула, наконец-то я нашла достойного партнера, который взял на себя все проблемы с учетом, налогами и банками. Спасибо руководству ООО «БНК Эксперт» за профессионализм
Сергей (индивидуальный предприниматель)
 
Свою предпринимательскую деятельность я начал в партнерстве с аутсорсинговой компанией БНК Эксперт. Зарегистрировать ИП не трудно, а вот что делать дальше: какую систему налогообложения выбрать, чтобы не переплатить налоги, какую отчетность сдавать, когда и сколько платить налогов, что отвечать на требования из налоговой, как быть с расчетным счетом, откуда берется «недоимка по налогам» и что с ней делать,думаю что эти вопросы возникали не только у меня. Очень многих ошибок я смог избежать благодаря ООО «БНК Эксперт», и советую всем: ошибки при самостоятельном начале деятельности очень дорого стоят, тратьте деньги с умом, выбирайте надежных партнеров.
Николай (учредитель холдинга)
 
Все мы создаем бизнес, чтобы он приносил доход, но во время ведения бизнеса нужно понимать результаты принятых управленческих решений: верно ли выбрали направление деятельности, а сколько денег в обороте, какие направления бизнеса прибыльные, а какие несут убытки, как оптимизировать «финансовые потоки», как минимизировать расходы и налоги. ООО «БНК Эксперт» осуществляет финансовое сопровождение, за год выручка увеличилась в два раза, прибыль увеличилась с 4% до 15%, управленческие решения принимаются не интуитивно, а на основании экономических и финансовых расчетов.
Татьяна (индивидуальный предприниматель)
 
Я несколько раз обращалась за консультациями в аутсорсинговую компанию, так как с началом бизнеса возникает очень много вопросов. Пробовала искать ответы на вопросы в интернете, но, то ссылки указывают на устаревшие законы, а читаешь разъяснения, кажется, что это точно мой случай, а речь идет совсем про другое… думаю, что многие с таким сталкивались. Очень благодарна сотрудникам ООО «БНК Эксперт», я почувствовала уверенность в себе, не переживаю о учете, с легкостью наняла на работу иностранных сотрудников и наслаждаюсь своим бизнесом, который приносит мне хороший доход.
Семён (председатель СНТ)
 
Приступив к обязанностям председателя СНТ, я предполагал, что будет трудно: 180 членов СНТ, у всех свои мнения, претензии, а товарищество в упадке: дорог нет, электроэнергию воруют, воды нет. А еще вопросы по учету: какая должна быть смета, чтобы хватило денег на год, как деньги от жителей принимать, начисление заработной платы, ведение списка членов СНТ, задолженность членов СНТ, долги по взносам превышают 500 тыс. руб. за последние три года. Благодаря ООО «БНК Эксперт», которые взяли на себя юридические и бухгалтерские работы, выявлена недостача от предыдущего правления в сумме 465 тыс. руб., ее возместили в судебном порядке вместе с долгами по взносам, восстановили учет; сдали просроченную отчетность, вернули излишне уплаченные налоги в сумме 85 тыс. руб. Все эти деньги направлены на текущую деятельность СНТ, а взносы на текущий год удалось даже снизить.
Полина (председатель правления некоммерческого партнерства)
 
Очень рад, что обратился в ООО «БНК Эксперт», которые привели все наши дела в «порядок». Предыдущий удаленный бухгалтер сдавал отчетность в последний день, а в пенсионный фонд и в Минюст вообще не сдавал- это нюансы, которые многие не знают, т.к. имеются особенности по ведению деятельности у НП
Анатолий Иванович (генеральный директор строительной компании)
 
Конечно главный бухгалтер – это «правая рука» генерального директора, но иногда времени и знаний не хватает для того, чтобы разобраться с бухгалтерскими проблемами. ООО «БНК Эксперт» решили вопросы моего взаимодействия с бухгалтером: главный бухгалтер все проблемы обсуждает с аутсорсинговой компанией, а я на основании взвешенных и обоснованных предложений выбираю оптимальный вариант, что позволяет сэкономить время, расходы на налоги, и «нервы» всему коллективу.
Аудит учета компании - БЕСПЛАТНО
Проверим корректность ведения бухгалтерского, налогового и кадрового учета
Адрес:
143103, г. Руза, Интернациональный пер., дом 5, этаж 2
График работы:
+7 (916) 553-36-86; Пн-Пт с 9:00 до 18:00;  Сб-Вс с 10:00 до 17:00