Изменения для бизнеса с 2021 г.

С 01 января 2021 года вносятся изменения в налоговый кодекс, их насчитывается более 220, а также более 80 изменений в КОАП, что подтверждает намеченный правительством вектор – «совершенствование законодательства».

Отмена единого налога на вмененный доход 

Отменяется система налогообложения ЕНВД. До конца года нужно выбрать систему налогообложения УСН или патент. При выборе УСН, заявление о применении УСН нужно подать не позднее 25 декабря 2020 года, при выборе патентной системы- заявление нужно подать не позднее 20 декабря 2020 года. Если вы не подадите заявление, в автоматическом режиме Вас переведут на общую систему налогообложения.

Основание - Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ

Сохранение размера фиксированных взносов за себя

В 2021 году нужно оплатить фиксированные взносы за себя в сумме 40 874 руб., в том числе: страховые взносы на ОПС 32 448 руб., страховые взносы на ОМС 8 426 руб., срок оплаты до 31 декабря 2021 года.
Основание - Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ.

Освобождение от НДС

Предприниматели, работающие в сфере информационных технологий, смогут пользоваться льготой по НДС, указанной в подпункте 26 пункта 2 статьи 149 НК при передаче прав на компьютерные программы и базы данных, которые указаны в российском реестре программного обеспечения
Основание - п. 1 ст. 1 Закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ.

Льготы по налогу на прибыль

Предприниматели, работающие в сфере информационных технологий и применяют ОСНО, смогут пользоваться льготными налоговыми ставками, если работают в сфере информационных технологий, в том числе сопровождает собственные компьютерные продукты и (или) разрабатывают изделия электронной компонентной базы и электронной продукции:

• 3 процента — для налога, поступающего в федеральный бюджет;
• 0 процентов — для налога, поступающего в региональные бюджеты.

Критерии для применения:

• среднесписочная численность работников за отчетный (налоговый) период — не менее семи человек;
• доля доходов от реализации программных продуктов и услуг в IT-сфере (работ и услуг, связанных с проектированием и разработкой электронных изделий) — не менее 90 процентов от общего объема доходов;
• аккредитация Минкомсвязи (или включение в специальный реестр Минпромторга).

Амортизация основных средств для предпринимателей IT- сферы

Вступает в силу запрет единовременного списания стоимость электронно-вычислительной техники на расходы предпринимателям из IT-сферы.

Основание - Закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ

Сдача отчетности в электронном виде

Компании малого и среднего бизнеса с 01 января 2021 года обязаны сдавать отчетность только в электронном виде. К электронной сдаче приравнивается сдача отчетности через личный кабинет на сайте ФНС, такая возможность сейчас разрабатывается.

Основание - Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ.

Изменения по УСН

Установят новые повышенные ставки по УСН для организаций, которые превысят лимит доходов по УСН. Если доходы будут в диапазоне от 150 до 200 миллионов рублей и численности не превысит 130 человек:

• при УСН с объектом «Доходы» ставка налога составит 8%,
• при УСН с объектом «Доходы минус расходы» ставка налога составит 20%.

Основание - Закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ.

Налоговые каникулы

Предприниматели на упрощенке смогут применять налоговые каникулы до 2024 года (Закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ). Для этого должны быть выполнены условия:

• в регионе принят закон о каникулах,
• ИП зарегистрирован после принятия данного закона и ведет деятельность в льготной отрасли.

Налоговые каникулы для ИП на патентной системе налогообложения

Если в регионе принят закон о налоговых каникулах, то их срок продлевается до 2024 года. Одно условие – ИП должен быть зарегистрирован после принятия данного закона и ведет деятельность в льготной отрасли.

Основание - Закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ

Один патент на несколько видов деятельности

Предприниматели смогут получать один патент на деятельность ф сфере животноводства и растениеводства.

Основание - Закон от 06.02.2020 № 8-ФЗ.

Вводится новый закон о проверках бизнеса

Закон вводит новые реестры проверок:

• единый реестр видов контроля;
• единый реестр контрольных мероприятий;
• информационная система досудебного обжалования;
• реестр заключений о подтверждении соблюдения обязательных требований;
• информационная система контрольных органов.

Расширяется перечень видов контрольных (надзорных) мероприятий:

• контрольная закупка;
• мониторинговая закупка;
• выборочный контроль;
• инспекционный визит;
• рейдовый осмотр;
• документарная проверка;
• выездная проверка.

Вводятся новые ставки на табак и сигареты

Ежегодно будут увеличиваться ставки по акцизам на табак и сигареты. Предварительные ставки на 2023 год, а также ставки на 2021 и 2022 год уже утверждены.

Основание - п.10 ст. 1 Закона от 15.10.2020 № 321-ФЗ

Новые стандарты бухучета

Утверждены ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», которые обязательны к применению с 2022 года, но возможно начать применение досрочно. В ФСБУ 6/2020 не устанавливает лимит стоимости, при котором актив может отражаться в составе материалов, а не основных средств. Сейчас этот лимит равен 40 000 руб. В отношении активов, имеющих стоимость ниже лимита, ФСБУ 6/2020 можно не применять, если фирма самостоятельно установила такой лимит с учетом существенности информации о таких активах. Расходы на такие активы компания списывает в том периоде, в котором они возникли.

Основание – Приказ Минфина от 17.09.2020 №204н.

Увеличены штрафы за хранение документов

С 26 октября штрафы за нарушение правил хранения, комплектования, учета и использования архивных документов для компаний увеличены в два раза и составят 10 000 руб., а для должностных лиц – 5 000 руб.

Основание – Федеральный закон от 15.10.2020 №341-ФЗ

За путешествия по России туристам вернут деньги за путевки

Туристы смогут вернуть деньги за поездки по России на новогодние каникулы, которые продлятся до 10 января.

Туристы могут претендовать на возврат денег за поездки выходного дня продолжительностью не менее двух ночей.

Сумма возврата от стоимости туристической услуги будет составлять 20%, но не более 20 000 рублей, а ограничение по минимальной стоимости путевки отменено.

Главное условие для возврата денег - это покупка тура с 15 октября по 5 декабря.

Основание – Постановление Правительства РФ от 30.09.2020 №1567, Приказ Ростуризма от 05.10.2020 №342-Пр-20.

Продлен мораторий на банкротство

Продлили до 07.01.2021 года включительно мораторий на возбуждение дел по заявлению кредиторов о банкротстве для компаний и ИП, основной вид деятельности относится к наиболее пострадавшим от коронавируса по состоянию на 01.03.2020.

Основание – Постановление Правительства РФ от 01.10.2020 №1587

Прогрессивная шкала по НДФЛ

С доходов, сумма которых превысит нарастающим с начала года более 5 миллионов рублей, налог на доходы физических лиц составит 15 процентов. С доходов менее 5 миллионов рублей, ставка составит 13 процентов.

Основание - законопроект №1022669-7

Изменение декларации по УСН

В налоговую декларацию по упрощенке вносят изменения, касающиеся отражения права применения пониженных ставок. Появляется строка «Код налоговой льготы», где нужно будет указать норму регионального закона, который устанавливает пониженные ставки. Также добавляются строки «Код признака применения налоговой ставки». На объекте «доходы» в них надо будет указывать код 1 при ставке от 1 до 6 процентов и код 2 при ставке 8 процентов. На объекте «доходы минус расходы» — код 1 при ставке от 5 до 15 процентов и код 2 при ставке 20 процентов.

Основание – проект декларации размещен на портале проектов нормативных актов (regulation.gov.ru).

Для работодателей, имеющих иностранцев в штате

С 16 сентября до 16 декабря включительно продлеваются сроки виз, разрешений на временное проживание, видов на жительство, миграционных карт, удостоверений беженца и свидетельств участия в программе по возвращению соотечественников на родину.

Основание - Указ Президента от 23.09.2020 № 580.

Предельная величина базы по страховым взносам

С доходов, сумма которых превысит 1 465 000 руб., взносы на обязательное пенсионное страхование будет начисляться по тарифу 10 процентов. Для взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с лимиты вырастет до 966 000 руб. Выплаты больше этой суммы облагать взносами вообще не нужно. Тариф взносов на обязательное медицинское страхование, как и сейчас, от размера выплат не зависит.

Основание - Проект постановления Правительства РФ от 16.10.2020 г. 

Сдача фиктивных деклараций

Вводятся шесть оснований, при обнаружении которых инспекторы посчитают расчеты непредставленными. К ним относятся: подпись неуполномоченным лицом, дисквалификация юридического лица, подписавшего доверенность, если свидетельство о смерти зарегистрировано ранее даты подписания декларации. Если будет подтвержден один из указанных фактов, то налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней уведомит налогоплательщика об отказе в приеме отчетности. 

Основание - ID проекта 02/04/09-20/00107860

Увеличение штрафов в 10 раз

За разглашение персональных данных штраф увеличен в 10 раз. Штраф для руководителя компании и (или) должностного лица составит 50 000 руб. К информации ограниченного доступа относят, например, государственную, коммерческую, налоговую тайны, сведения из лицевых счетов в ПФР.

Основание - законопроект № 1023005-7.

Отмена отчета о численности

Отменен отчет о среднесписочной численности. Теперь данные о среднесписочной численности нужно сдавать один раз в год в составе РСВ, начиная с отчетности за 2020 год.

Основание - Закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ.

Введены штрафы за ошибки СЗВ-ТД

Вводятся штрафы от 300 до 500 руб. непредоставление, а также за допущенные ошибки в отчете СЗВ-ТД. За первое нарушение могут выписать предупреждение.

Основание - Закон от 01.04.2020 № 90-ФЗ, п. 8 ст. 1.

Проценты по «коронавирусным» кредитам разрешено включать в расходы по мере оплаты

Проценты по льготным кредитам, полученным в рамках господдержки в период с 01.01.20 по 31.12.2021 г., как компании, относящейся к пострадавшей отрасли, имеют право отражать в расходах по мере их оплате.

Основание – ФЗ от 13.07.2020 г. №204-ФЗ

На три года утверждены фиксированные взносы (ФВ) для предпринимателей

• 2021 год ФВ останется на уровне 2020 года и составит на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составит 32 448 руб., обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8 426 руб.,
• 2022 год ФВ на ОПС – 34 445 руб., ОМС – 8 766 руб.,
• 2023 год ФВ на ОПС – 36 723 руб., ОМС – 9 119 руб.

Основание – Федеральный закон от 15.10.2020 г. №322-ФЗ

Увеличены лимиты доходов на УСН

С 01.01.2021 года увеличены лимиты доходов для упрощенной системы налогообложения (УСН) в связи с утверждением коэффициента- дефлятора, который равен 1,032. 

То есть для расчета дохода, при котором компания (или ИП) имеет право применять УСН, нужно допустимый доход за 9 месяцев 2020 года (112 500 000 руб.) умножить на 1,032, получаем размер дохода, который дает право применять УСН -116 100 000 руб.

Максимальный доход, при котором можно применять УСН по обычным ставкам (6 или 15%) также увеличивается в связи с утверждением коэффициента- дефлятора, сейчас он составляет 150 млн руб., а с 2021 года он будет составлять 154,8 млн. руб.

Право применять УСН потеряют налогоплательщики, доходы которых превысят 200 млн руб., этот лимит будет проиндексирован только в 2022 году.

При получении в 2021 году доходов на сумму от 150 до 200 млн руб., упрощенцы не потеряют право на спецрежим, а заплатят УСН от доходов - 8%, УСН доходы минус расходы - 20%.

Не забывайте о других критериях для применения УСН: численность, остаточная стоимость основных средств, доля акционеров в уставном капитале

Увеличена стоимость патента 

С 01.01.2021 года увеличивается стоимость в связи с утверждением коэффициента- дефлятора, который равен 1,637.

Базовая доходность определяется по каждому виду деятельности в зависимости от физического показателя и (или) численности сотрудников.

Те есть стоимость патента на 2021 год увеличится по сравнению с 2020 годом на 4,8% (1,637-1,589), если местные региональные власти не увеличат базовую доходность.