Новые изменения в законе о патенте

Очень люблю делиться приятными новостями и сегодня такой редкий случай: даны послабления для предпринимателей на патенте, но не для всех.

23 ноября Федеральный закон №373 внес изменения в патентную систему налогообложения, которые вступают в силу с 01 января 2021 года:

1. Продлен срок подачи заявления на патент, вместо 17 декабря его нужно сдать не позднее 31 декабря 2020 года;
2. Расширен список видов деятельности для патента, также увеличена предельная площадь зала для розничной торговли и общественного питания с 50 кв.м. до 150 кв.м.;
3. Разрешили уменьшить стоимость патента на страховые взносы, то есть стоимость патента станет дешевле на 40 874 руб. для предпринимателей без наемных сотрудников, а с наемными сотрудниками уменьшить патент можно на 50% от суммы страховых взносов за себя и сотрудников (аналогично расчету ЕНВД).

Предлагаю сравнить стоимость патента на цифрах

В 2020 году размер потенциально возможного годового дохода зависел от численности:

• без привлечения сотрудников,
• при привлечении сотрудников (от 1 до 3),
• при привлечении сотрудников (от 4 до 15)

А в 2021 году потенциально возможный годовой доход увеличивается на «единицу средней численности наемных работников». Законом Московской области «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» от 26.11.2020 г. №24/132-П утвержден потенциально возможный годовой доход на 2021 год.

 

В 2020 году по виду деятельности: «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров» по каждому объекту организации торговли потенциально возможный доход за год:

• без сотрудников составлял 231 772 руб.,
• с сотрудниками от 1 до 3-х - 536 230 руб.,
• с сотрудниками от 4 до 15 –ти - 4 506 526 руб.

В 2021 году по виду деятельности: «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы» по одному объекту потенциально возможный доход за год:

• на один объект стационарной торговой сети - 938 500 руб.,
• при добавлении каждого следующего объекта стационарной торговой сети – доход увеличивается на 300 000 руб. за каждый дополнительный объект.

Например, предприниматель имеет два торговых объекта площадью по 9 кв.м. и одного сотрудника, фонд заработной платы сотрудника за год – 145 560 руб. (12 130 руб.*12 мес.), страховые взносы с работника (30% от ФЗП) 43 668 руб. Фиксированные взносы с ИП – 40 874 руб.

Доход в 2020 году составляет 536 230 руб., а стоимость патента 32 173 руб.
Доход в 2021 году составляет 1 238 500 руб., а стоимость патента 74 310 руб., стоимость патента уменьшается на 50% от страховых взносов ИП и работника (40 874+43 668)/2=42 271 руб., то сумма к доплате составит 32 039 руб.

 

В 2020 году по виду деятельности: «Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания» по одному объекту общепита потенциально возможный доход за год составлял:

• без сотрудников составлял 231 772 руб.,
• с сотрудниками от 1 до 3-х – 400 783 руб.,
• с сотрудниками от 4 до 15–ти 1 202 189 руб.

В 2021 году по виду деятельности: «Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания» по одному объекту потенциально возможный доход за год составит:

• на один объект стационарной торговой сети - 938 500 руб.,
• при добавлении каждого следующего объекта стационарной торговой сети – доход увеличивается на 300 000 руб. за каждый дополнительный объект.

Например, предприниматель имеет кафе площадью 49 кв.м., численность работников 7 чел., фонд заработной платы 1 102 080 руб. (7 чел.*12130 руб.*12 мес.), страховые взносы с работников (30% от ФЗП) 330 624 руб., фиксированные взносы с ИП – 40 874 руб.

Доход за 2020 год составил 1 202 189 руб., стоимость патента – 72 131 руб.,
Доход в 2021 году составит 938 500 руб., стоимость патента уменьшается на 50% от страховых взносов ИП и работника (40 874+330 624)/2=185 749 руб., то к доплате патент 0 руб.

 

В 2020 году по виду деятельности: «Сдача в аренду (наем) нежилого фонда и земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности» в зависимости от площадей потенциально возможный доход за год составила:

• до 70 кв.м включительно – 227 431 руб.,
• от 70 до 150 кв.м включительно – 1 095 708 руб.,
• свыше 150 кв.м – 2 518 706 руб.

В 2021 году по виду деятельности: «Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков», размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода зависит от площади и составит:

• до 70 кв.м - 681 233 руб.,
• от 71 кв.м до 150 кв.м - 1 186 143 руб.,
• от 51 кв.м до 1 000 кв.м - 2 608 783 руб.,
• свыше 1 001 кв.м - 4 321 533 руб.

Потенциально возможный годовой доход на один квадратный метр площади сдаваемых в аренду (наем) помещений (земельных участков), превышающий диапазон указанной выше площади, увеличивается на произведение значений: «разница между количеством квадратных метров, сдаваемых в аренду, и максимальным значением количества квадратных метров, указанным в группе показателей, предшествующей группе показателей, к которой относится налогоплательщик» и потенциально возможный годовой доход:

• до 70 кв.м - 7 213 руб.,
• от 71 кв.м до 150 кв.м - 17 783 руб.,
• от 51 кв.м до 1 000 кв.м - 2015 руб.,
• свыше 1 001 кв.м - 177 руб.

Например, предприниматель сдает в аренду 6 461,4 кв.м., в том числе: недвижимость - 1 213,4 кв.м. и земельный участок площадью 5 248 кв.м., численность работников 1 человек, фонд заработной платы 145 560 руб. (1 чел.*12130 руб.*12 мес.), страховые взносы с работников (30% от ФЗП) 43 668 руб., фиксированные взносы с ИП – 40 874 руб.

Доход в 2020 году составил 2 518 706 руб., стоимость патента – 151 122 руб.,
Доход в 2021 году составит 5 288 023,80 руб., в том числе:

• с 1001 кв.м. – 4 321 533 руб.,
• с площади 5 460,4 кв.м. (6461,4-1001) – 966 490,8 руб. (177руб.*5460,4 кв.м.)

Стоимость патента уменьшается на 50% от страховых взносов ИП и работника (40 874+43 668)/2=42 271 руб., то к доплате патент 275 010 руб.