Отмена ЕНВД

2021 года отменяется ЕНВД (единый налог на вмененный доход). А Вы приняли решение на какую систему налогообложения перейти? До принятия решения осталось не так много времени. Решение нужно принять до 20 декабря.

Я постаралась рассказать про все существующие системы налогообложения:

• Патент
• УСН (доходы)
• УСН (доходы минус расходы)
• ОСНО (общая система налогообложения)
• ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)

Для того, чтобы быть полностью уверенным в выборе системы налогообложения, очень важно понимать механизм применения этой системы и уметь рассчитывать уровень налоговой нагрузки.

Если Вы готовы предоставить данные для расчета в срок до 30.11.2020 г., присылайте их темой письма «Налоговая нагрузка» на электронную почту bnkekxpert@mail.ru 

Я на примере Вашей деятельности расскажу, как сделать расчет самостоятельно.

Для расчета нужны следующие показатели:

Доходы полученные (с расшифровкой по видам деятельности)

Оплаченные расходы по видам:

• заработная плата;
• страховые взносы (на заработную плату);
• покупка материалов и товаров;
• коммунальные услуги, аренда;
• приобретение объектов основных средств;
• фиксированные взносы за себя;
• прочие расходы.

Если до конца года Вы не уведомите налоговую инспекцию о принятом решении, Вас автоматически переведут на ОСНО (общую систему налогообложения), при условии, что вами не подавалось уведомление об использовании УСН.

Если уведомление об использовании УСН ранее подавалось в налоговую, то Вы имеете право использовать упрощенную систему налогообложения.

А что именно выгодно для Вас, разберем на присланных Вами примерах.

На примере полученный показателей по деятельности кафе от Сергея Николаева, и с его согласия на опубликование, производим расчет выгодного уровня налоговой нагрузки после отмены ЕНВД для кафе с численностью сотрудников 6 человек.

Расчет прилагается (см. ниже).

ИП, находясь на ЕНВД, оплачивает в год налогов в сумме 307 804 руб., в том числе:  

• страховые взносы за сотрудников - 221 397 руб.,
• фиксированные взносы за себя - 36 234 руб.,
• страховые взносы с дохода, свыше 300 000 руб. – 3 256 руб.,
• ЕНВД  - 46 917 руб.

Это составляет 6,4% от фактической выручки, значит уровень налоговой нагрузки составляет 6,4%.

При выборе патента предприниматель оплатит налогов на сумму 338 784 руб., в том числе:

• страховые взносы за сотрудников - 221 397 руб.,
• фиксированные взносы за себя - 36 234 руб.,
• страховые взносы с дохода, свыше 300 000 руб. – 9 022 руб.,
• стоимость патента - 72 131 руб.

Уровень налоговой нагрузки составляет 7,0%, а в натуральном выражении сумма налогов при переходе с ЕНВД на патент увеличится на 30 980 руб.

При выборе УСН (от дохода) налогов в год придется оплатить на сумму 448 354 руб., в том числе:

• страховые взносы за сотрудников - 221 397 руб.,
• фиксированные взносы за себя - 36 234 руб.,
• страховые взносы с дохода, свыше 300 000 руб. – 45 431 руб.,
• УСН – 145 292 руб.

Уровень налоговой нагрузки составляет 9,3%, это самый невыгодный налог в нашем примере.

При выборе УСН (доходы минус расходы) налогов в год придется оплатить на сумму 351 493 руб., в том числе:

• страховые взносы за сотрудников - 221 397 руб.,
• фиксированные взносы за себя - 36 234 руб.,
• страховые взносы с дохода, свыше 300 000 руб. – 45 431 руб.,
• УСН (минимальный налог) – 48 431 руб.

Уровень налоговой нагрузки составляет 7,3%.

При выборе ОСНО предприниматель заплатит меньше всего налогов – 303 062 руб., в том числе:

• страховые взносы за сотрудников - 221 397 руб.,
• фиксированные взносы за себя - 36 234 руб.,
• страховые взносы с дохода, свыше 300 000 руб. – 45 431 руб.,
• НДФЛ (13%) – 0 руб.

Уровень налоговой нагрузки составляет 6,3%.

В данном случае я могу посоветовать Сергею выбрать патент, так как эта система налогообложения не требует ведения бухгалтерского учета и не потребует дополнительных расходов.

Все мои статьи помогают Вам понять разнообразие методов подхода к оптимизации расходов в Вашей деятельности, но настоятельно рекомендую Вам при расчете налоговой нагрузки, обратится к опытному бухгалтеру. Ведь всего одна консультация поможет Вам экономить в течение года, а то и в течение всего периода ведения Вашего бизнеса.

Звоните на тел. +7 (916) 553-36-86 или пишите bnkekxpert@mail.ru, проконсультируем вас по этим и другим вопросам бухгалтерского учета.