Патентная система налогообложения (практическая часть)

При патентной системе устанавливается примерный фиксированный годовой доход, готовый является базой для расчета налога со ставкой налога 6%. При этом сумма фиксированного потенциального годового дохода может быть как больше, так и меньше фактического.

Обращаем внимание, что патент может получить только индивидуальный предприниматель. 

Рассчет стоимости патента

Рассмотрим примеры расчета стоимости патента для предприятия МО по виду деятельности «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети».

• Для предпринимателя без привлечения наемных рабочих налоговая база составит 231 772 руб.
• Для предпринимателя с привлечением 1-3 сотрудников база составит 456 503 руб.
• Если же на предприятии от 4 до 15 работников, то налоговая база составит 1 680 901 руб.

Стоимость патента в этих случаях составит: 

• без привлечения наемных рабочих - 13 906 руб. 
• на предприятии от 1 до 3 сотрудников - 27 390 руб. 
• на предприятии от 4 до 15 человек - 100 854 руб.

Помимо патента необходимо платить и фиксированные страховые взносы - для ИП без сотрудников это  40 647 руб. (2021 год) плюс страховые взносы с доходов свыше 300 000 рублей. 

На предприятии с наемными работниками к этой сумме добавляются страховые взносы с заработной платы сотрудников - они составляют 30% от начисленной заработной платы.

Вы всегда можете рассчитать стоимость патента на сайте https://patent.nalog.ru/info/. Это официальный сайт федеральной налоговой службы и на нем содержится актуальная информацияю

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

К плюсам патентной системы можно отнести:

• Отсутствие необходимости вести учет и сдавать отчетность, единственное - нужно вести "книгу учета доходов и расходов", в которой отражать только доходы;
• Наличие фиксированной суммы налога, которую необходимо оплатить в этом году;
• Налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, платить не нужно;
• Нет отплаты НДС и НДФЛ.

К минусам или недостаткам патентной системы можно отнести:

• Она применима только для предприятий с численностью сотрудников до 15, с годовым доходом до 60 миллионов;
• Необходимость оплачивать патент авансом - треть до 1 апреля, остальные две трети - до конца года;
• Наличие возможность "переплатить" налоги, если фактический доход будет меньше прогнозируемого;
• Невозможность уменьшить стоимость патента, своевременно оплачивая фиксированные страховые взносы.

В каких случаях выгода патентная система налогообложения?

Патентная система вам может быть выгодна, если:

• Вы новым предприниматель и попадаете под "налоговые каникулы";
• Ваши фактические доходы превышают величину "потениально возможного годового дохода".

Патентная система Вам не выгодна, если:

• У вас несколько видов деятельности - в этом случае необходимо приобретать патент на каждый вид деятельности, либо вести отдельный учет по разным направлениям деятельности;
• Ваши фактические доходы окажутся меньше величины "потенциально возможного годового дохода";
• У вас небольшой стартовый капитал.

По своей практике, могу сказать, что патентную систему нужно выбирать только если вы работаете более года, и предварительный расчет на основании данных прошлого года подтверждает, что при выборе этого налога будет реальная экономия.  

Если вы только начинаете деятельность и не можете спрогнозировать сумму дохода, то лучше выбрать другой налог. Самое главное правило в данном случае – семь раз отмерь, а один – отрежь.