УСН (доходы)

Упрощенное налогообложение (Simpler Tax Policy - или SPRS) является также наиболее популярным среди малых и средних предприятий (МСП).

Упрощенная система налогообложения, доходы клиентов в которой рассматриваются без учета расходов, осуществляет налогообложение по ставке 6%. Региональные власти получили право снизить ставку налога УСН (подоходный налог) до 1%.

В этом ее отличие от упрощенной системы, в которой основанием является доходе за вычетом расходов и ставка налога составляет 15%.

Какой налог выгодно использовать?

Давайте разберемся.

Интерес к УСН объясним как низким налоговым бременем, так и очевидной легкостью ведения счетов и отчетности, в особенности для независимых предпринимателей.

Пример оценки УСН (доход)

Давайте использовать сумму потенциальной годовой прибыли, установленную в стоимости патента.

Годовой налогооблагаемый доход 231 772 руб., сумма начисленного налога 13 906 руб. (231 772 * 6%)

Фиксированная годовая комиссия составляет 40 874 руб. Налог при упрощенной системе уменьшается на сумму фиксированных взносов, уплаченных в течение отчетного периода. То есть, если фиксированные взносы за текущий год уплачены полностью, УСН не нужно платить в дополнительном размере, потому что начисленные налоги УСН (13 906 руб.) не превышают взносы (40 874 руб.).

Самозанятые предприниматели, у которых есть сотрудники по такой системе, могут снизить налог до 50%. ИП без сотрудников могут отчитываться за все взносы на УСН, не беспокоясь о едином налоге при небольших доходах.

Для ИП без сотрудников в нашем примере, когда годовой доход не превышает 681 233 рубля, выплачивать УСН не требуется.

При доходах свыше 300 000 рублей уплачиваются страховые взносы в размере 1%. То есть при прибыли 681 233 рубля налог составит 3 812,33. (681 233 - 300 000) рублей * 1%.

Для более простой системы налогообложения предусмотрен авансовый платеж, т.е. до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, мы оцениваем и выплачиваем авансовые платежи. Например, в 2021 году срок погашения авансовых платежей:

• за I квартал не позже 26.04.2021 г.
• за II квартал не позже 26.07.2021 г.
• за III квартал до 25.10 2021 г.
• за IV квартал до 30.04.2022 г.

Декларацию по доходам при упрощенной системе налогообложения требуется сдавать один раз в год.

Сравним суммы налога при действии патентной системы налогов (для индивидуальных предпринимателей) и при оплате налога УСН по доходам, на примере:

В Московской области по видам деятельности:

Стоимость годового патента для розничной торговой сети стационарных супермаркетов составляет 13 906 рублей, а с учетом фиксированных премий в размере 40 674 руб. общая плата будет равна 54 580 руб. Учитывая, что ожидаемая прибыль без найма сотрудников составит 231 772 рубля, налоговая разница составит 13 906 руб.    

 

В следующем примере выясним, что выгодней для бизнеса с более крупным доходом.

Возьмем годовой доход по факту в размере 681 233 рубля. Налоги при применении патентной системы обложения налогами не изменятся и останутся на уровне 54 580 руб.  

Налог же при УСН по доходам позволит платить 44 486,33 руб.

В эти отчисления входят:

• фиксированные суммы в размере 40 674 руб.
• страховые выплаты при доходах более 300 000 руб. составят 3 812,33 руб.

Сумма требуемых налогов в этом случае на 10 093,67 меньше.

Подводя итоги, можно сказать, что выгода от использования УСН по доходам заключается в следующем:

• очень простой расчет;
• отсутствие пристального внимания со стороны налоговых инспекций;
• меньшие суммы налогов;
• повышение конкурентоспособности товаров;
• оплата производится по фактическим, а не фиксированным доходам.